This information box about the author only appears if the author has biographical information. Otherwise there is not author box shown. Follow YOOtheme on Twitter or read the blog.
Разъяснены особенности заключения контракта и порядка оплаты по нему исполнителю, применяющему УСН
В подготовленном специалистами Минфина России письме, в частности, подчеркивается, что обязанность заказчика уменьшить сумму, подлежащую уплате юридическому лицу или физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве ИП, предусмотренная Законом N 44-ФЗ, наступает только в случае если заказчик является плательщиком налогов, сборов и иных обязательных платежей, связанных с оплатой контракта. При этом подпунктом “а” п. 1 ч. 1 ст. 95 Закона N 44-ФЗ предусмотрена возможность снижения цены контракта по соглашению сторон без изменения предусмотренных контрактом количества товара, объема работы или услуги, качества поставляемого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги и иных условий контракта, если возможность изменения условий контракта была предусмотрена документацией о закупке и контрактом.
В то же время отмечается, что согласно пунктам 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ. В соответствии с подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме. Подводя итог сказанному специалисты Минфина России обращаются к пункту 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, в котором разъяснено, что возникновение в указанном случае обязанности по перечислению в бюджет НДС не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. На указанное лицо возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого в силу прямого указания п. 5 ст. 173 НК РФ определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем счете-фактуре, выставленном покупателю. При этом возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями главы 21 Кодекса не предусмотрена
Расширили список запрещенных иностранных товаров по 44 ФЗ
Минпромторг опубликовал проект Поставления, которое вводит новые запреты в рамках национального режима по 44 ФЗ. Разберем, какие иностранные товары попали в табу и какие компании могут исполнять контракт на поставку запрещенных товаров
Какие товары попали под запрет
Установили запрет для иностранных программно-аппаратных комплексов систем хранения данных, которые относятся к коду по ОКПД2 26.20.2 «Устройства запоминающие и прочие устройства хранения данных». Запрет будет действовать в течение 2 лет с даты его вступления в силу.
Как применять запрет
Нужно получить и предоставить заказчику заключение Минпромторга о подтверждении производства промышленной продукции на территории России. Оно выдается по правилам, которые утверждены в Постановлении Правительства № 719 от 17.07.2015. Этот документ подтверждает страну происхождения товара. Другие документы, например сертификат по форме СТ-1 или акт экспертизы ТПП, приниматься заказчиком не будут.
Исполнителем госконтракта на поставку запрещенных устройств может быть только отечественная компания, в которой суммарная доля прямого или косвенного участия российских юрлиц без преобладающего иностранного участия, а также суммарная доля российских граждан больше 50%.
При участии в закупках и исполнении контракта исключительное право на устройства на территории России на весь срок его действия должно принадлежать гражданину РФ или отечественной компании, в которой суммарная доля прямого или косвенного участия российских юрлиц без преобладающего зарубежного участия, а также суммарная доля российских граждан составляет 100%.
По ходу выполнения контракта обязательства финансового характера поставщика (исполнителя) не могут быть больше 49% от финансовых обязательств перед иностранной коммерческой компанией или иностранцем (конечным бенефициаром (выгодоприобретателем)).
В ч. 7 проекта Постановления указано, что выгодоприобретатели — это физлица, которые владеют напрямую или косвенно (через юрлицо или через несколько компаний) более чем 10% голосующих акций хозяйственного общества или долей, которые превышают 10% в уставном капитале хозяйственного общества.
Если в процессе выполнения контракта установлено, что поставщик (исполнитель) или устройства не соответствуют требованиям проекта Постановления, а также если поставщик (исполнитель) предоставил недостоверные сведения, которые привели его к победе в закупке, то госзаказчик обязан в одностороннем порядке отказаться от исполнения такого госконтракта по правилам закона о контрактной системе.
Когда не применяется
Запрет не применяется, если:
опубликовали извещение о закупке в ЕИС до вступления в силу этот Постановления;
устройства закупают заказчики на территории зарубежных стран для обеспечения деятельности. Такие заказчики указаны в ч. 1 ст. 75 44-ФЗ.
Почему запрещают
Запреты нужны, чтобы защитить внутренний рынок, развивать национальную экономику и поддержать отечественных производителей, в том числе для реализации нацпроектов и программ. Членство в ВТО не накладывает обязательства для РФ в отношении госзакупок. Поэтому есть потенциал, чтобы создать и развить производство устройств хранения через создание запретов для иностранной продукции.
Рынок устройств сформирован и представлен отечественными компаниями, которые производят вычислительную технику:
«ДЕПО Электроникс»;
НЦИ;
КНС Групп (компания «Ядро»);
«Т-платформы»;
МЦСТ;
«Крафтвэй Корпорэйшн Плс»;
ИНЭУМ им. И.С. Брука;
«Байкал Электроникс»;
НИИМЭ;
«Элвис».
Они обеспечивают необходимое качество и объемы поставок.
Правила определения размера неустойки по контрактам предлагается скорректировать
Минфин России вынес на общественное обсуждение соответствующий проект постановления Правительства РФ о внесении изменений в Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом (далее – Правила), утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 N 1042.
Так, планируется привести Правила в соответствие с редакцией ч.ч. 5, 8 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, действующей с 12 мая, и, в частности, исключить из документа положения об установлении размера штрафа в виде фиксированной суммы. Кроме этого, с учетом изменений, внесенных в ч.ч. 7-8 указанной статьи Закона N 44-ФЗ, предполагается закрепить в Правилах возможность установления в контракте порядка начисления неустойки в соответствии с иными нормативными правовыми актами.
Также предлагается изменить порядок расчета штрафов при закупке, осуществляемой в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 44-ФЗ среди СМП и СОНО. В этом случае, в соответствии с проектом, штраф за каждый факт нарушения контракта заказчики будут устанавливать в размере 1% цены контракта или этапа, но не менее 1 тыс. и не более 5 тыс руб.
Между тем размер штрафа за неисполнение условий контракта контрагентом – победителем закупки, предложившим наиболее высокую цену за право заключения контракта, предлагается определять исходя не из размера НМЦК, как это предусмотрено в настоящее время, а исходя из цены заключенного контракта.
Заказчики будут устанавливать запреты и ограничения в соответствии с ч. 14 Закона N 44-ФЗ с учетом программ приграничного сотрудничества
Правительство РФ скорректировало нормативные акты, устанавливающие запреты и ограничения допуска к закупкам по Закону N 44-ФЗ отдельных иностранных товаров. Так, поправки внесены в постановления Правительства РФ от 14.07.2014 N 656 “Об установлении запрета на допуск отдельных видов товаров машиностроения, происходящих из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд” (далее – Постановление N 656), от 11.08.2014 N 791 “Об установлении запрета на допуск товаров легкой промышленности, происходящих из иностранных государств, и (или) услуг по прокату таких товаров в целях осуществления закупок для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд”, от 05.02.2015 N 102 “Об ограничениях и условиях допуска отдельных видов медицинских изделий, происходящих из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд”, от 26.09.2016 N 968 “Об ограничениях и условиях допуска отдельных видов радиоэлектронной продукции, происходящих из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд” и от 5.09.2017 N 1072 “Об установлении запрета на допуск отдельных видов товаров мебельной и деревообрабатывающей промышленности, происходящих из иностранных государств (за исключением государств – членов Евразийского экономического союза), для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд”.
В частности, установлено, что положения указанных нормативных актов не применяются в случае закупки товаров в рамках реализации:
программы приграничного сотрудничества “Карелия”;
программы приграничного сотрудничества “Коларктик”;
программы приграничного сотрудничества “Россия – Юго-Восточная Финляндия”;
программы приграничного сотрудничества “Россия – Латвия”;
программы приграничного сотрудничества “Россия – Литва”;
программы приграничного сотрудничества “Россия – Польша”;
программы приграничного сотрудничества “Россия – Эстония”;
программы трансграничного сотрудничества “Интеррег. Регион Балтийского моря”.
При этом подтверждением закупки товаров в рамках реализации указанных программ является соответствующее заключение Минпромторга России.
Кроме этого, признан утратившим силу абз. 4 подп. “б” п. 1 Постановления N 656.
Указанные изменения вступают в силу с 30 мая текущего года.
Когда не уменьшат обеспечение контракта: обзор нового Постановления
Уменьшение обеспечения исполнения контракта (ОИК) — это новое правило для исполнения контракта в 2019 году. Заказчики с 01.07.2019 будут снижать и возвращать денежные средства пропорционально исполненным обязательствам. Но работать это правило будет не для всех договоров.
Зачем нужны ограничения
01.07.2019 вступает в силу 71 ФЗ, который сильно изменит правила обеспечения контракта. Подробнее о реформе писали в статье «С июля изменится обеспечение исполнения контракта».
Есть ситуации, когда не допускается уменьшение размера обеспечения исполнения контракта. Они возникают, когда нельзя определить, выполнены или не выполнены отдельные обязательства по договору до факта полного его исполнения.
Право утвердить такие случаи закреплено за правительством по Федеральным законам № 502 ФЗ от 27.12.2018 и 71 ФЗ от 01.05.2019
В каких случаях нельзя уменьшать обеспечение исполнения контракта
В рамках ч. 7.3 ст. 96 44-ФЗ установили, что уменьшение размера гарантий не допускается в таких ситуациях:
выполнение работ по строительству, реконструкции объекта капстроительства;
выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
до передачи заказчику всех товаров, которые предусмотрены комплектом (набором), если в договоре прописана комплектность. Когда предусмотрена поставка нескольких комплектов (наборов), уменьшать размер ОИК можно пропорционально доставленным комплектам (наборам).
Казначейство и Минздрав рассказали об основных нарушениях, допускаемых заказчиками при включении в реестр контрактов
В совместном письме приведены типовые случаи несоответствия информации, включенной в реестр контрактов, сведениям, содержащимся в копиях контрактов, предусмотренных подп. “и” п. 2 ведения реестра контрактов, а также инструкция по внесению соответствующих исправлений в реестре контрактов.
Отмечается, что указанные нарушения приводят к некорректному расчету референтных цен на лекарственные препараты для медицинского применения в соответствии с приказом Минздрава России от 26.10. 2017 N 871н, переход на расчет и использование которых должен быть осуществлен поэтапно в течение 2019 года.
Разъяснены нюансы применения оптовых надбавок для лекарственных препаратов из переченя ЖНВЛП
В частности, в письме ФАС России разъясняется порядок применения заказчиками положений ч. 10 ст. 31 Закона N 44-ФЗ. Так, отмечается, что цена поставки ЖНВЛП может превышать зарегистрированную предельную отпускную цену производителя с учетом НДС (не более чем на предельный размер оптовой надбавки, установленный в субъекте РФ) в случае, если поставщик не является производителем и одновременно:
если при осуществлении закупок для обеспечения федеральных нужд размер НМЦК не превышает 10 млн руб.;
если при осуществлении закупок для обеспечения нужд субъекта РФ размер НМЦК не превышает размер, который установлен высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ.
В то же время в случае, если поставщик лекарственных препаратов не является их производителем, но НМЦК превышает 10 млн руб. (при закупках для обеспечения федеральных нужд) либо НМЦК превышает установленный в субъекте РФ предельный размер, цена поставки ЖНВЛП не может превышать зарегистрированную предельную отпускную цену производителя с учетом НДС.
При этом поставщик имеет право применить оптовую надбавку к фактической отпускной цене производителя (фактическая отпускная цена производителя на лекарственный препарат в этом случае должна быть ниже зарегистрированной предельной отпускной цены) при условии не превышения цены поставляемого лекарственного препарата над зарегистрированной предельной отпускной ценой производителя с учетом НДС.
Специалисты антимонопольного ведомства также подготовили схему применения оптовых надбавок при осуществлении поставки ЖНВЛП по контрактам.
ФАС: об особенностях применения Постановления N 102 при закупке биохимических реагентов
Специалисты антимонопольного ведомства напомнили об обязанности заказчиков выполнять требования нормативных правовых актов, устанавливающих в соответствии с ч.ч. 3 и 4 ст. 14 Закона N 44-ФЗ запрет на допуск товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, соответственно выполняемых, оказываемых иностранными лицами, условия, ограничения допуска указанных товаров, работ, услуг. Так, одним из указанных нормативных актов является постановление Правительства РФ от 05.02.2015 N 102 “Об ограничениях и условиях допуска отдельных видов медицинских изделий, происходящих из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд” (далее – Постановление N 102).
В частности, Постановлением N 102 утвержден перечень товаров, в отношении которых установлены ограничения допуска товаров, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд, в числе которых поименованы в том числе различные реагенты, в отношении которых указаны соответствующие коды по ОКПД 2 и наименования.
Отмечается, что при установлении соответствующих ограничений заказчикам необходимо руководствоваться в совокупности как кодом в соответствии с ОКПД2, так и наименованием вида товара.
С 1 июля изменится обеспечение исполнения контракта
Изменения в обеспечении исполнения контракта (ОИК) — это важная часть реформы контрактной системы по 71-ФЗ. Сделали обзор новых правил. Работать они начнут с 01.07.2019.
Ответ: Насколько я понимаю, Заказчик проводил электронный аукцион по цене единицы продукции. Такая возможность предусмотрена положениями Федерального закона от 04.05.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”.
Изменили правила обеспечения госконтракта для закупок среди СМП и СОНКО
В госзакупках с преимуществами для СМП и СОНКО размер обеспечения придется считать, отталкиваясь от цены госконтракта, а не начальной (максимальной) цены (НМЦК). Обеспечить придется в размере, который не меньше авансирования. Поставщик в таких закупках не будет обеспечивать контракт, если отправит госзаказчику сведения из реестра контрактов. Нужно подтвердить, что на протяжении 3 лет до подачи заявки победитель выполнил 3 контракта без неустоек.
Суммарно размер этих договоров не должен быть меньше НМЦК.
Установили срок возврата обеспечения
По общему правилу, этот срок — не больше 30 дней от даты выполнения условий договора.
Для закупок с преимуществами СМП и СОНКО такой срок не превышает 15 дней с даты исполнения госконтракта.
Эти сроки будут применять и в случаях, когда договор обеспечивается в уменьшенном размере по ч. 7, 7.1 и 7.2 ст. 96 44-ФЗ.
Определили новый срок действия банковской гарантии
Участники закупки решат, на какой срок предоставлять гарантию. Этот период должен превышать срок исполнения обязанностей не меньшем чем на месяц.
Когда подрядчик получит отсрочку для завершения работ, услуг или поставки, ему придется договариваться с банком, чтобы продлить или получить новую гарантию.
Изменили правила замены обеспечения
С 01.07.2019 в контракте появится обязанность поставщика предоставить заново обеспечение госконтракта, если у банка-гаранта отозвали лицензию на проведение банковских операций. Новую гарантию нужно предоставить в течение 1 месяца от даты, когда заказчик надлежащим образом уведомил о возникшей ситуации. Если поставщик просрочит это обязательство, то каждый день ему будут начислять пени. Правила начисления пени такие же, как и в общем случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств по договору (ч. 7 ст. 34 44-ФЗ).
Обновили правила уменьшения обеспечения
В процессе исполнения госконтракта размер ОИК можно уменьшить, если:
предоставляется новая гарантия взамен банковской, полученной в банке, потерявшим лицензию на осуществление банковских операций;
изменяется способ обеспечения исполнения контракта;
в госконтракте предусмотрены отдельные этапы его исполнения.
Как обеспечивать контракт в уменьшенном размере прописали в новых ч. 7.2 и 7.3 ст. 96 закона о контрактной системе. По ч. 7.2 ст. 96 44-ФЗ, обеспечение исполнения госконтракта уменьшится после отправления заказчиком сведений о выполнении контракта (в частности, отдельного этапа) и стоимости исполненных обязательств для включения в реестр госконтрактов. Уменьшать будут пропорционально стоимости исполненных обязательств, которые приняты и оплачены госзаказчиком. Если поставщик обеспечивал обязательства банковской гарантии, то требование заказчика уплатить деньги по такой гарантии не может быть больше размера, рассчитанного по сведениям об исполнении контракта из реестра. Если поставщик обеспечил деньгами, то он вправе заявить о желании вернуть их в сумме, на которую уменьшен размер обеспечения исполнения контракта, рассчитанного по сведениям о его исполнении.
В ч. 7.3 ст. 96 44-ФЗ установили ограничения на уменьшение размера ОИК:
поставщик должен исполнять госконтракт без неоплаченных неустоек;
аванс, который предусмотрен госконтрактом, должен быть «отработан», т. е. ТРУ приняты заказчиком в объеме не меньше выплаченного аванса.
Уменьшить ОИК нельзя будет и в случаях, которые определит Правительство для обороноспособности и безопасности государства, защиты здоровья, прав и законных интересов граждан. Пока проекта такого Постановления на официальном сайте проектов нормативных актов нет.
Определили правила для обеспечения гарантийных обязательств
С июля 2019 года заказчики начнут требовать обеспечить гарантийные обязательства. Это правило будет действовать, если госконтрактом предусмотрены гарантийные обязательства и заказчик требует обеспечить основные обязательства. Обеспечить гарантию можно будет как банковской гарантией, так и деньгами. Выбрать способ разрешили поставщику. Он может поменять способ или предоставить другую банковскую гарантию вместо первоначальной.
Размер такого обеспечения составит не больше 10 процентов от НМЦК.
Для срок действия банковской гарантии установили, что он должен превышать период гарантийных обязательств не меньше чем на месяц. Как обеспечивать гарантийные обязательства, должно быть прописано в госконтракте. Эти же сведения рекомендуем прописать и в других закупочных документах. Если заказчик требует обеспечить гарантийные обязательства, то документы о приемке поставленных ТРУ будут подписываться только после предоставления поставщиком такого обеспечения.
И снова про отчет об исполнении контрактов, делать его не нужно
С 12 мая заказчиков освободили от обязанности направлять отчеты об исполнении любых контрактов. Однако для новшества не предусмотрели переходных положений. Поэтому было непонятно, нужно ли отчитываться, если заключили контракт или начали закупку до этой даты. Ведомство разъяснило: сдавать отчеты не требуется и в таких ситуациях.
Минфин создает второй закупочный экспертный совет – теперь по госзакупкам
Москва. 21 мая. ИНТЕРФАКС – Минфин РФ создает новый экспертный совет в сфере закупок – по вопросам совершенствования законодательства РФ и иных нормативных правовых актов о контрактной системе, сообщил “Интерфаксу” источник, знакомый с ситуацией.
По словам источника, приказ о создании этого совета уже подписан. Приглашение к участию в работе совета направлено 40 компаниям, организациям и ведомствам. В том числе, всем электронным торговым площадкам (ЭТП), занимающимся проведением госзакупок, ФАС России, Минкомсвязи, правительствам 20 субъектов РФ, госкомпаниям “Росатом” и “Роскосмос”, а также ряду других организаций.
Сам совет, в рамках рабочих групп, будет заниматься, как предполагается, обсуждением вопросов о применении законодательства РФ о контрактной системе (44-ФЗ и подзаконные акты), выработкой предложений по его совершенствованию, а также изучением положительных практик применения закупочного законодательства с целью их дальнейшего включения в библиотеку лучших региональных и отраслевых практик в сфере закупок.
Предполагается, что заседания совета будут проходить раз в квартал. При этом они будут считаться правомочными в случае присутствия на них не менее чем двух представителей Минфина и одного представителя ФАС.
Это не первый экспертный совет по закупкам при Минфине. В конце прошлого года при министерстве был образован экспертный совет по закупкам госкомпаний, в состав которого вошли представители собственно госкомпаний, федеральных органов власти и “Корпорации МСП”. Этот совет был образован по инициативе госкомпаний, которые ранее отмечали необходимость коррекции новой редакции закона “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц” (223-ФЗ, соответствующие поправки были приняты в конце 2017 года – ИФ) и готовили предложения по устранению выявленных узких мест (2-3 десятка).
Вопрос эксперту: Можно ли уменьшить цену контракта, а не стоимость запасных частей в спецификации?
Вопрос:По окончании электронного аукциона, на оказание услуг по ремонту автомобилей, цена контракта была снижена больше чем на 25% , заказчик требует уменьшения на 25% стоимости запчастей. Можем ли мы не уменьшать стоимость запчастей, а просто оказать услуги по ремонту на данную сумму контракта?
Ответ: Насколько я понимаю, Заказчик проводил электронный аукцион по цене единицы продукции. Такая возможность предусмотрена положениями Федерального закона от 04.05.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”.
В данном аукционе на торгах снижается не цена контракта, а общая цена спецификации (запасных частей и услуг по ремонту). Контракт заключается по указанной цене контракта с корректировкой общей цены спецификации.
